個人股東轉讓股權涉及的納稅問題

       個人股東，是指股東的身份為自然人，不是某個機構或組織，在公司設立發展過程中，以個人資產進行投資，因此也稱為自然人股東。個人股東和其他股東一樣，也可以依法轉讓自己所持有的股權，轉讓的比例沒有限制。作為個人股東來說，在轉讓股權以后，必不可免的一項任務便是繳納個人所得稅。因此，在進行股權變更之前，一定要了解個人股東股權轉讓納稅問題，比如稅率計算、納稅程序以及相關特殊規定等。
 

 

　　一、先納稅再變更

 

　　在股權轉讓過程中，正確的流程應當是先到稅務局納稅，再到工商部門做變更登記。首先，雙方要簽訂股權轉讓協議，在這之前可能還會涉及到做盡職調查，直至雙方完成交易；其次，個人股東在轉讓股權時如果需要繳納個人所得稅，應當到企業納稅機關辦理納稅申報，繳清稅款以后，稅務機關會開具完稅憑證或者免稅、不征稅證明等；最后，持上述證明和其他材料到工商局進行股權變更。

 

　　需要注意的是，股權變更登記應當是在股東發生變動的30日以內進行。還有一種情況，如果已經簽訂合同，但是雙方還沒有完成交易，在進行變更登記時，可以填寫《個人股東變動情況報告表》，再去稅務局報稅。

 

　　二、稅率及納稅機關

 

　　個人所得稅稅率如何繳納？首先應當用股權轉讓價格減去股權原本價值，剩下的數額便是應納稅所得額。此時再根據應納稅所得額，按照百分之二十的稅率來計算稅款，從而進行納稅申報。對于交易價格和股權原值，稅務局都會進行核定。

 

　　至于納稅機關，法律有統一規定，應當到轉讓股權的股東所在企業的地稅機關辦理納稅申報。

 

　　三、其他相關規定

 

　　1、股權轉讓出去以后，如果要再收回來，這時候繳納個人所得稅比較復雜，要視情況而定，繳納一次或者繳納兩次；

 

　　2、股權轉讓后，如果受讓方違約，向轉讓方支付了違約金，此時違約金也應當計算在個人所得稅的納稅范圍，當然，如果股權轉讓最后失敗了，違約金所得則不必繳納個人所得稅；

 

　　3、對于轉讓改組改制企業的量化資產股權問題，個人所得稅征收較為繁瑣，不過一般不會涉及，在此不作詳談；

 

　　4、如果公司所有股東全部轉讓資產，那么應當單獨按照其他方式來計算稅款。

 

　　綜上，個人股東轉讓股權，有時候要考慮其他情況，不同的情形會面臨不同的納稅問題。那么，在轉讓之初，和中介機構合作很有必要，這樣可以給予指導意見，提高辦事效率。

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